Quá trình Ä‘iều tra làm rõ ngày 2/1/2008, Xí nghiệp Dịch vụ xăng dầu và CÆ¡ khí ký hợp đồng bán xăng dầu cho Công ty cổ phần Xây dá»±ng Ngọc Mai bằng phiếu mua hàng thanh toán trả tiền trÆ°á»›c.

Đây là loại phiếu lÆ°u Ä‘á»™ng, có giá trị không đổi khi lấy hàng cho dù giá xăng tăng hay giảm. Sau khi ký hợp đồng, Công ty Ngọc Mai Ä‘ã chuyển cho Xí nghiệp Dịch vụ xăng dầu và CÆ¡ khí 145 triệu đồng để mua 10.000 lít xăng A92 và được xí nghiệp giao 200 phiếu lÆ°u Ä‘á»™ng (má»—i phiếu 50 lít xăng). Do phiếu lÆ°u Ä‘á»™ng có giá trị trong vòng 1 tháng, trong khi chÆ°a có nhu cầu lấy hàng, sợ hết hạn nên Công ty Ngọc Mai Ä‘ã Ä‘Æ°a số phiếu trên cho Nghiêm Đình Trường để nhờ đổi lấy tiền.

Lợi dụng việc Công ty Ngọc Mai gá»­i phiếu sau thời Ä‘iểm ngày 25/7/2008, khi giá xăng A92 Ä‘ã tăng từ 14.500 đồng lên 19.000 đồng/lít, Trường Ä‘Æ°a 200 phiếu lÆ°u Ä‘á»™ng này cho nhân viên, tính vào số lượng xăng dầu Ä‘ã bán cho khách mua lẻ vá»›i giá 19.000 đồng/lít để lấy ra số tiền 190 triệu đồng.

Sau khi Ä‘Æ°a lại cho Công ty Ngọc Mai 145 triệu đồng, Trường giữ lại 45 triệu đồng để chi tiêu cá nhân